A fórmula mais fácil para calcular quanto pagar de impostos é através do lucro presumido, principalmente quando não se tem uma contabilidade muito afiada na empresa. Hoje trouxe um exemplo de lucro presumido para te ajudar na contabilidade, acompanhe!
Exemplo de Lucro Presumido
É a forma mais fácil de calcular quanto se deve pagar de IRPJ (Imposto de Renda da Pessoa Jurídica) e CSLL (Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido). Separei alguns exemplos de cálculos para te ajudar.
Primeiro é necessário que você enquadre o faturamento da sua empresa de acordo com o setores de atuação do IRPJ e CSLL, depois aplique a porcentagem específica.
Para esse exemplo vamos utilizar uma empresa X de prestação de serviços com um faturamento anual de R$R$3.400.000,00.
Calcular o IRPJ com Lucro Presumido
A tabela de valores para as categorias é dividida em:
- 1,6% – combustíveis;
- 8,0% – todas as outras empresas;
- 16,0% – transporte;
- 32,0% – prestação de serviços, administração, intermediação e locação de imóveis.
Logo vamos considerar que a empresa X atua no setor de prestação de serviços, aplicamos sobre seu faturamento a base de 32% e descobriremos que seu lucro presumido é de R$1.088.000,00 .
Calcular o CSLL com Lucro Presumido
A tabela é divida em :
- 12,0% – regra geral;
- 32% – prestação de serviços, locação de imóveis, administração.
O mesmo cálculo será feito na CSLL, já que as porcentagens para prestação de serviços são iguais.
Aplicando a alíquota
Para a CSLL, a alíquota é sempre 9% sobre a base de cálculo. Já no IRPJ, a alíquota é de 15% para todo lucro até R$ 20.000,00 por mês e 25% para todo lucro que passar esse limite.
Logo vamos considerar o exemplo de lucro presumido que a empresa X obteve no valor de R$R$1.088.000,00. No cálculo da CSLL basta aplicar 9% e temos o resultado de R$97.920,00.
O IRPJ vai se dividir em duas etapas, mas não é complicado. Vamos continuar com o exemplo do lucro presumido de R$1.088.00,00.
Na primeira etapa aplicamos a porcentagem de 15% em R$240.000,00 e na segunda etapa pegamos o lucro restante e aplicamos a alíquota de 10% ao excedente.
Para que você entenda melhor elaborei as fórmulas abaixo com os valores do nosso exemplo de lucro presumido:
- LP= Faturamento x Porcentagem de categoria ou seja R$3.400.000,00×0,32=R$1.088.000,00
- IRPJ= (LPx0,15)= R$163.200,00
- IRPJ=(LP-240.000,00)×0,1) = R$84.800,00
Gostou de aprender a calcular seu imposto de renda? Continue acompanhando o blog para mais dicas de gestão financeira!
Boa tarde,
Entendo que há um equívoco no cálculo do exemplo:
IRPJ 15% = (LPx0,15) = R$163.200,00
IRPJ 10% adicional ((LP-240.000,00)×0,1) = R$84.800,00
TOTAL IRPJ = 248.000,00
Calcula-se 15% de IRPJ sobre o Lucro total do Período e 10% adicional sobre o que exceder 20.000/mês ou 240.000/ano.
No exemplo do artigo foi calculado 15% do total e 25% adicional do excedente (onde deveria ser cobrado apenas 10%)
Obrigada pela observação Lídia! A informação já foi corrigida, continue acompanhando o blog!